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法規名稱： 107 年度人身保險業精算簽證作業補充說明
公發布日：民國 107 年 12 月 20 日
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第 九 章、特定商品之準備金適足性測試
第 一 節、基本事項
47
四十七、簽證精算人員應提供特定商品之統計表（詳指定附表 11）。
二 節、利率變動型商品
48
四十八、利率變動型商品包括萬能人壽保險、利率變動型人壽保險以及利 率變動型年金保險等商品。
49
四十九、簽證精算人員應說明公司利率變動型商品區隔資產之投資準則， 並提供最近 3 年各月區隔資產之實際資產配置及投資績效。 簽證精算人員應說明公司實際資產配置與投資準則是否有顯著偏 離或投資準則是否有修正，如有前述情事應說明其原因。
50
五十、簽證精算人員應說明各利率變動型商品之宣告利率政策，至少包括 宣告利率之公式、保證方式及其上下限。
51
五十一、簽證精算人員應載明測試模型中各利率變動型商品之宣告利率公 式及其參數值，且應隨利率情境動態調整，同時就公司最近 3 年各月公告之宣告利率實際數值與測試模型計算之數值列表比較 ，並據以說明該宣告利率公式及其參數值之合理性。（詳指定附 表 12-1）
52
五十二、簽證精算人員應以現金流量測試法進行利率變動型商品準備金適 足性分析，其測試模型應依商品特性考量動態脫退率及保費續繳 率之假設，並在極端利率情境下，就宣告利率數值與二年期無風 險利率差異程度，說明動態脫退率假設之合理性。 針對第一個無收取解約費用的保單年度，應考慮較高的脫退情形 。（詳指定附表 12-2）
53
五十三、簽證精算人員應提供直接處分資產策略下之利率變動型商品準備 金適足性測試結果（詳指定附表 5 及指定附表 6）。如整體責 任準備金或新契約保費收入占率顯著，則應單獨載明不低於 CTE65 之準備金適足性判斷標準，且就 1,000 組情境、主管機 關指定情境、NY7 情境、最佳估計情境及極端情境之測試結果及 其合理性深入分析並適當表達精算意見，若有不適足者，應提供 簽署公司達該準備金適足性標準所需立即增提之準備金金額。檢 送主管機關之補提計畫若採分次增提準備金者，該增提年限最長 不得超過負債面所計算不含保費收入之麥氏存續期間（Macaulay Duration），與 10 年取小值。 利率變動型商品準備金占率不顯著之區隔帳戶可考量併入未區隔 資產執行準備金適足性測試。
第 三 節、特定複利增額型終身壽險商品
54
五十四、本說明所稱特定複利增額型終身壽險係指在保險契約有效期間內 ，當年度保險金額依契約約定之保險金額以複利方式計算，且有 下列情事之一之終身壽險： （一）身故保險金約定以當年度保險金額、所繳保費總和及保單價值 準備金三者之最大值給付，且該責任準備金及保費不足準備金 未依前揭身故保險金基礎計提。 （二）前款身故保險金與當年度保險金額之差額，未依契約訂定當時 之人身保險業新臺幣及外幣保單新契約責任準備金利率自動調 整精算公式計算之責任準備金利率計提責任準備金。
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五十五、簽證精算人員應載明所有特定複利增額型終身壽險之商品名稱、 銷售日期及責任準備金金額，並說明是否適用 94 年 4 月 29 日金管保一字第 09402900711 號函及 94 年 9 月 16 日金管 保一字第 09402089510 號函，如適用前述該等函文，其實際投 資報酬率所參採各年度間評估指標及評估方式應具一致性。 如有符合前項規定之商品且公司實際投資報酬率低於身故保險金 （以所繳保險費、保單價值準備金和當年度保險金額三者之最大 值）扣除當年度保險金額後差額（以下簡稱增提保額）之責任準 備金利率者，簽證精算人員應以公司實際投資報酬率為基礎重新 評估擇定適當之責任準備金提存利率，並計算責任準備金增提金 額。 前項擇定適當之責任準備金提存利率，所參採各年度間評估指標 及評估方式應具一致性，該利率不得高於前期且以發單當時主管 機關所規定之新契約責任準備金利率為下限。 簽證精算人員應提供第二項重新評估擇定適當之責任準備金提存 利率、商品送審時載明增提保額之責任準備金提存利率以及新契 約責任準備金提存利率之三種基礎計算之責任準備金提存金額（ 詳指定附表 4-A）。
56
五十六、（刪除）
57
五十七、（刪除）
第 四 節、附保證給付之投資型保險商品(不停效保證以外)
58
五十八、簽證精算人員對於附保證給付之投資型保險商品，應檢附商品送 審時之下列各款： （一）保證給付所承擔之風險成本、該風險成本之評估方式及其各項 假設。 （二）保證給付責任準備金之計算方式、依據及其各項假設。 （三）為降低承擔之風險，所採行之資產配置策略、資產負債管理計 畫或其他風險控管機制。
59
五十九、簽證精算人員對於附保證給付投資型商品之準備金適足性測試， 應依人身保險業經營投資型保險業務應提存之各種準備金規範辦 理，其準備金適足性測試應採隨機現金流量測試法，並載明各保 證給付投資型商品之準備金適足性測試結果（詳指定附表 6）及 判斷標準，且適當表達精算意見。 前項適足性之判斷標準應比照所採用各該國家所定之標準，如所 採之國外相關準則或適足性標準有變動，亦應更新，且不得低於 CTE65 。 精算人員應說明第一項隨機現金流量測試法中所採用之精算假設 及隨機投資模型假設。 前項之精算假設應考量折現率、死亡率、動態脫退率、業務分布 、保費續繳率、費用、保戶行為、商品之投資組合配置等假設； 隨機投資模型假設應包括模型之隨機過程、模型參數、參數估計 之依據及資料期間、校正結果及其合理性。 若採美國保險監理官協會（NAIC）所頒訂之 ACTUARIAL GUIDELINE XLIII （AG43）規定者，應說明標準情境下之各項精 算假設及資產模型假設。
第 五 節、不停效保證之投資型保險商品
60
六十、簽證精算人員應檢附不停效保證投資型保險商品之送審時文件。 前項送審文件參照第五十八點之規定。
61
六十一、簽證精算人員對於不停效保證投資型保險商品之準備金適足性測 試，應依人身保險業經營投資型保險業務應提存之各種準備金規 範辦理，並應載明各不停效保證投資型保險商品之準備金適足性 測試結果（詳指定附表 6）及判斷標準，且適當表達精算意見。 前項所採之測試方法準用第五十九點之規定。簽證精算人員不依 第五十九點規定辦理者，應說明所採用之測試方法及其理由。 簽證精算人員應說明測試方法中所採用之精算假設。
第 六 節、附有加值給付之投資型保險商品
62
六十二、簽證精算人員應檢附附有加值給付投資型保險商品送審之計算說 明書。
63
六十三、簽證精算人員應說明所採用之測試方法及其理由，並應載明各加 值給付投資型保險商品之準備金適足性測試結果（詳指定附表 6 ）及判斷標準，且適當表達精算意見。 若前項商品與投資連結標的之價值有關，準用第五十九點之規定 。 簽證精算人員不依前項規定辦理者，應說明所採用之測試方法及 其理由。 簽證精算人員應說明測試方法中所採用之精算假設。
第 七 節、傳統型外幣保險商品
63-1
六十三之一、簽證精算人員應提供傳統型外幣保險商品準備金適足性測試 結果（詳指定附表 5 及指定附表 6），如整體責任準備金 或新契約保費收入占率顯著，則應單獨載明不低於 CTE65 之準備金適足性判斷標準，且就 1,000 組情境、主管機關 指定情境、NY7 情境、最佳估計情境及極端情境之測試結果 及其合理性深入分析並適當表達精算意見，若有不適足者， 應提供公司達該準備金適足性標準所應增加之準備金金額。 傳統型外幣保險商品準備金占率不顯著之區隔帳戶可考量併 入未區隔資產執行準備金適足性測試。
第 八 節、長年期健康保險商品
63-2
六十三之二、簽證精算人員應單獨針對長年期健康保險之準備金適足性適 當表達精算意見，至少應包含下列各款： （一）分析說明銷售中長年期健康險保險商品之損失率，針對損 失率明顯惡化但公司仍在不調整費率下繼續銷售之個別商 品，若有準備金不適足者，應提供簽署公司達準備金適足 性標準所需立即增提之準備金金額。 （二）針對損失率明顯惡化之長年期健康保險商品，應提具準備 金監控機制，該監控機制應考量商品風險特性之異同後訂 定，若準備金測試結果超過監控標準時，應提供簽署公司 達準備金適足性標準所需立即增提之準備金金額。 前項所稱損失率明顯惡化係指損失率持續超過百分之百或依 其惡化趨勢預估損失率可能超過百分之百。
第 十 章、其他
64
六十四、簽證精算人員應提供公司整體一般帳戶（不含投資型保險商品） 之負債存續期間。如含保費收入與不含保費收入之麥氏存續期間 （Macaulay Duration ）兩者較長者超過 40 年，則應提供至少 40 年之測試結果。
65
六十五、簽證精算人員應提供上年度建議事項之當年度執行情形及結果， 並應提供當年度建議事項（詳指定附表 13）。
66
六十六、簽證精算人員應提供本說明之自我檢查表（詳指定附表 16）。
67
六十七、簽證精算人員應檢附精算意見書、精算備忘錄及主管機關規定格 式之指定附表各一份暨光碟片乙份（意見書及指定附表僅需提供 電子檔案）報送主管機關備查，其中光碟片內容應含可搜尋關鍵 字及複製內容之精算意見書及精算備忘錄的 WORD 檔案（DOC 或 DOCX 格式）以及精算備忘錄指定附表之 EXCEL 檔案（XLS 或 XLSX 格式），所有檔案名稱應標示公司名稱及年度。另若光碟 片內容之文字、數值及表格以圖片檔或掃描檔呈現時，應檢附相 應之 EXCEL 檔案並於備忘錄中載明參照方式。 前項指定附表應依主管機關指定之格式及編排方式提供，除附表 之說明部分得由簽證精算人員自行酌修外，其餘不得任意調整或 刪除。 簽證精算人員檢附商品送審相關文件者，得僅提供電子檔案。
68
六十八、有關本說明未規範事項，簽證精算人員應依精算實務處理原則以 及各保險商品精算實務處理準則辦理。
69
六十九、簽證精算人員應於當年度之簽證報告中，針對上年度之覆閱意見 另立章節提出說明或改善方式，當年度之簽證報告亦須同步辦理 。 若為委外簽證精算人員，應另立章節載明直接引用公司資料明細 與其合理性檢核方式，並提供重要決策會議資料等。
70
七十、簽證精算人員對其簽署精算報告之各項數值應審慎檢視，如有顯著 異常者，主管機關得視情節輕重，要求公司委託外部專業機構重出 報告，或進行專案檢查。
71
七十一、簽證當年如需進行複核作業之公司，其外部複核精算人員之委任 作業最遲宜於簽證當年 11 月底前經董事會通過並函報主管機關 。