利率變動型年金保險費率相關規範 利率變動型年金保險之定義 年金累積期間，保險公司依據要保人交付之保險費，減去附加費用後，依 宣告利率計算年金保單價值準備金；年金給付開始時，依年金保單價值準 備金，計算年金金額。 甲型：年金給付開始時，以當時之年齡、預定利率及年金生命表換算定額 年金。 乙型：年金給付開始時，依當時之年齡、預定利率、宣告利率及年金生命 表計算第一年年金金額，第二年以後以宣告利率及上述之預定利率 調整各年度之年金金額。 利率變動型年金保險之相關規範 一 預定危險發生率： 年金保險計算年金金額以年金生命表死亡率 100％～120 ％為基礎。 年金保險商品審查時，送審公司應檢附預定危險發生率之依據等相關 資料。 二 預定利率及宣告利率： (一) 宣告利率： 宣告利率之上限：以台灣銀行、第一銀行、合作金庫及中央信託局 等四行庫上月月初 (第一營業日) 牌告之二年期 定期儲蓄存款最高利率之平均值加 1.5 ％。 宣告利率之下限：以台灣銀行、第一銀行、合作金庫及中央信託局 等四行庫上月月初 (第一營業日) 牌告之二年期 定期儲蓄存款最高利率之平均值減 1 ％，但不 得為負數。 宣告利率至多每月宣告一次，同一保單年度適用該保單年度首月宣 告利率。利息之計算，同一保單年度以單利、每一保單年度末利息 滾入本金複利計算。 (二) 預定利率： 年金給付期間：預定利率不得高於年金給付開始日當月之宣告利率 ，且不得為負數。 三 年金金額之計算公式： 甲型： .. Ａｎｎｕｉｔｙs ＝Ｖ÷ａ 乙型： .. S ＝1 ，Ａｎｎｕｉｔｙs ＝Ｖ＋ａ 1＋ｊs-1 ｓ≧ 2，Ａｎｎｕｉｔｙs ＝Ａｎｎｕｉｔｙs-1 ×──── 1＋ｉ 符號說明： ｉ：預定利率 ｊs ：年金給付開始日與每年年金給付周年日當月宣告利率 (各給 付周年各有 ｊs 值) s ：年金開始給付後之年度 .. ａ：以預定利率及預定危險發生率所計算之年金現值因子 Ｖ：年金保單價值準備金 Ａｎｎｕｉｔｙs ：年金開始給付後第 s 年之年金金額 四 預定附加費用率 (年金累積期間) ： 躉繳者：費用率不得超過總保費之 5％。 非躉繳者：費用率不得超過總保費之 8.5％。 五 責任準備金： (一) 提存方式： 年金累積期間：以年金保單價值準備金全額提存。 年金給付期間：甲型：以平衡準備金制提存。 乙型：計算公式如下 (1) 以終身生存年金為例： .. Ｖs ＝Ａｎｎｕｉｔｙs+1 ×ａ＝ (Ｖs-1 －Ａｎｎｕｉｔｙs)× 1＋ｊs ─── 1 －ｑ (2) 以 n 年保證給付期間之終身生存年金為例： 保證給付期間內： .. Ｖｓ＝Ａｎｎｕｉｔｙs+1 ×ａn-s ＋ (Ｖs-1 －Ａｎｎｕｉｔ .. １＋ｊs ｙs ×ａn-s+1)×──── １－ｑ 保證給付期間後： .. Ｖｓ＝Ａｎｎｕｉｔｙs+1 ×ａ＝ (Ｖs-1 －Ａｎｎｕｉｔｙs) １＋ｊs ×──── １－ｑ 符號說明： ｉ：預定利率 ｊs ：每年年金給付周年日當月宣告利率 (各給付周年各有 ｊs 值) s ：年金開始給付後之年度 ｑ：預定死亡率 .. ａ：以預定利率及預定危險發生率所計算之年金現值因子 Ｖs ：年金開始給付後，第 s 年度末之責任準備金 Ａｎｎｕｉｔｙs ：年金開始給付後第 s 年之年金金額 .. ａn-s ：以預定利率計算 (n-s) 年之確定年金現值因子 n ：保證給付年金之年期 (二) 預定危險發生率： 以年金生命表死亡率之 100％為基礎計算。 (三) 預定利率： 年金給付期間：甲型：計算年金金額之預定利率、前一日歷年度之 十二個月台灣銀行、第一銀行、合作金庫與中央信 託局等四行庫每月初牌告之二年期定期儲蓄存款最 高利率之平均值減一碼後之利率，與年息五‧七五 厘，三者之最小值。 乙型：依換算當時預定利率為標準。 六 解約金： 年金累積期間，最低解約金計算公式如下： 最低解約金＝年金保單價值準備金×Ｋ t 0.92＋0.08×──，t 10 非躉繳件， t ：保單經過年度 │ 10 │ t Ｋ＝0.96＋0.04×──，t 10 躉繳件， │ 10 │ 1 ，t ≧10 ＳＣ＝ (１－Ｋ) ，ＳＣ：解約費用率