貳、 96 年度精算簽證作業應注意及配合辦理事項 一、依中華民國精算學會 2007 年版之人身保險業簽證精算人員實務處理 原則（以下簡稱實務處理原則），責任準備金適足性之分析以採用「 現金流量測試法」為主。簽證精算人員在符合實務處理原則下使用其 他分析方式時，應於精算簽證報告中說明原因。 二、需依 97 年 2 月 22 日金管保一字第 09702019320 號函指定之利 率情境（共 200+7+1+1 組）進行測試： 1.簽證精算人員應說明所採公司最佳估計利率情境的假設依據及其合 理性，關於公司最佳估計利率情境假設，簽證精算人員應對於各類 資產未來報酬率、資產配置、再投資策略等資料來源及如何推估出 公司最佳估計利率情境之方法提供說明。 2.簽證精算人員應先就所指定之 200+7+1+1 組利率情境測試結果作 準備金適足性判斷之陳述，若公司簽證精算人員視需要另行增加利 率情境或採隨機方式測試時，應需對額外進行測試部分所得結果之 適足性判斷另予說明。簽證精算人員評估準備金適足性時，應先明 確說明其判斷適足性所採用之標準。 3.若簽證精算人員引用主管機關指定準備金適足性標準，顯示目前依 保險法所提存的準備金有不足，而引用其他不同的利率情境結果確 認該公司準備金為適足時，主管機關將要求該簽證精算人員提出詳 細數據解釋各相關假設的依據，或由主管機關提出其他多組利率情 境交由該簽證精算人員作進一步測試。 4.納入測試的期初資產應等於納入測試的期初法定負債。 5.進行準備金適足性測試時，應提供再保前的現金流量測試結果。如 再保契約對公司現金流量產生重大影響，應同時提供再保後的現金 流量測試結果。 三、簽證精算人員需謹慎評估「利率變動型商品（包含萬能壽險或養老險 、利變年金）」、「複利增額型終身壽險」、「附保證給付之投資型 商品」及「附有加值給付之投資型商品」等商品之準備金適足性： 1.簽證精算人員應提供上述商品之保費及責任準備金資料（格式範例 請參閱附表一）。 2.上述商品如屬於利率風險敏感度高之商品，簽證精算人員需說明僅 使用 200+7+1+1 組情境做測試是否足以評估準備金適足性，以及 對是否應增加利率情境提出意見，若有增加測試利率情境，則應對 所增加情境之合理性與代表性提出說明。 3.利率變動型商品之責任準備金佔公司整體責任準備金 25% 以上或 新契約保費收入佔公司新契約總保費收入 50% 以上者，簽證精算 人員除了應以更完整的評估模式測試其準備金適足性，尚須考慮解 約率對利率變動的敏感度，以及利率升高時資產市價跌損的風險， 並單獨就該等險種或商品提出準備金適足性意見，且說明其資產負 債管理與利率風險管理計畫。 4.複利增額型終身壽險商品有依 94 年 4 月 29 日金管保一字第 0 9402900711 號函規定修正辦理者，簽證精算人員應依前函規定， 於精算備忘錄中敘明公司資產配置之投資報酬率、現金流量測試結 果、計算準備金之利率假設，並詳述評估方法及其合理性。 5.對於附保證給付之投資型商品，其解約率假設需反應出對投資連結 標的價值變動的敏感度，而簽證精算人員應以更完整的評估模式（ 例如：參考國外相關規範及做法）測試其準備金適足性。 6.依 96 年 7 月 6 日金管保一字第 09602502550 號函規定，投 資型保單附有「加值給付」者，簽證精算人員應於精算簽證報告中 ，檢視所屬公司所提存之「加值給付」責任準備金之假設適當性與 該等準備金之適足性。 四、若公司整體一般帳戶之負債存續期間大於40年，簽證精算人員應以更 完整的評估模式測試其準備金適足性，且說明其資產負債管理與利率 風險管理計畫。 五、若公司淨值為負，或風險資本額比例不足 100% 時，簽證精算人員應 於簽證報告中針對資產適足提出意見。 六、簽證精算人員檢視保險費率釐定情形時，應以簽證當時之精算假設， 針對現有商品未來新契約業務是否需調整保費所作之測試與評估，其 評估時點應設於發單前之時點（即 t=0）。而所檢視之險種應依 96 年 1 月 26 日金管保一字第 09502502891 號函辦理，即檢視當年 度所銷售新契約年繳化保費收入（不含投資型商品）最高前 10 名或 累積佔率達 90%（以新契約年繳化保費收入為基礎）之主要險種，若 有銷售長年期健康險商品者應優先納入。