本辦法依保險法（以下簡稱本法）第一百四十八條之三第一項規定訂定之 。

本辦法所稱內部控制制度，指管理階層所設計，董（理）事會通過，並由 董（理）事會、管理階層及其他員工執行之管理過程，其目的在於促進保 險業之健全經營，以合理確保達成下列目標： 一、保險業之營運係以謹慎之態度，依據董（理）事會所制定之政策及策 略進行，以達成營運獲利、績效之效果及效率。 二、各項交易均經適當之授權。 三、資產受到安全保障。 四、財務與其他紀錄提供可靠、及時、透明、完整、正確與可供驗證之資 訊及符合相關規範。 五、管理階層能辨識、評估、管理，及控制營運之風險，並保有適足之資 本以因應風險。 六、相關法令規章之遵循。

保險業內部控制制度，應經董（理）事會通過。如有董（理）事表示保留 或反對意見，保險業應將其意見及理由列入董（理）事會紀錄，連同經董 （理）事會通過之內部控制制度送各監察人（監事）或審計委員會；修正 時，亦同。 保險業已設置獨立董事者，依前項規定將內部控制制度提報董（理）事會 討論時，應充分考量各獨立董事之意見，並將其保留或反對意見及理由列 入董（理）事會紀錄。 保險業設置審計委員會者，訂定或修正內部控制制度，應經審計委員會全 體成員二分之一以上同意，並提董（理）事會決議。 前項如未經審計委員會同意者，得由全體董（理）事三分之二以上同意行 之，並應於董（理）事會議事錄載明審計委員會之決議。 保險業董（理）事會應認知營運所面臨之風險，監督其營運結果，並對於 確保建立及維持適當有效之內部控制制度負有最終之責任。