一、本規定係配合保險法第 144 條及相關法令規定，補充說明精算人員 執行簽證工作時所應依循的事項或標準，以及主管機關對簽證報告內 容與格式的詳細要求，為主管機關審閱精算簽證報告時的重要依據。

二、簽證精算人員在撰寫報告時，應遵循中華民國精算學會所公告之財產 保險業精算備忘錄範本規範。「一般性說明」部分，除了指定須表達 的各項意見外，應以董（或理）事會及高層管理者能作為營運決策參 考之用的一種形式記載說明；「技術性資料」則提供精算專業讀者的 技術性說明；至於「精算備忘錄細項」則記載所有的假設、方法、流 程、計算基礎並說明計算的結果及檢附相關的附表和附件等。「一般 性說明」、「技術性資料」及「精算備忘錄細項」應有邏輯上之連結 關係。 簽證精算人員應於精算簽證報告敘明列席董（或理）事會說明之時間 及事項，以使精算簽證報告之分析能即時提供作為營運決策參考之用 。

三、簽證精算人員專業推論及建議：『建議』主要是指經過評估分析後所 得的具體建議，盡量避免無具體性之自然式建議，如損失率高建議強 化核保，費用率高建議控制費用。另建議對象主要是公司。

四、簽證精算人員所用方法及計算過程：『所用方法』主要是指評估方法 。

五、簽證精算人員應就主管機關指定簽證事項的目的要求，依評估分析的 結果，表達意見。

六、簽證精算人員需以保險業年度報表的相關資料作分析，如保險業年度 報表的相關資料不適當，需說明後修正，並告知公司相關部門修正。

七、財產保險業精算備忘錄範本規範應為最基本之要求，簽證精算人員應 依專業就重要發現依公司經營情況作深入分析說明與解釋或建議，發 揮簽證精算報告之協助保險業經營及監理機關監理之功能，以彰顯精 算專業的價值。

八、保險費率檢視，除綜合比率設定合理上限外，仍應有合理下限設定之 評析，並就損失率及費用率等項目作深入分析，應以最近至少 3 年 之經驗資料做保險費率檢視之評析及表達意見，以維持費率公平性、 適足性、合理性原則，並瞭解公司經營情況並作為未來經營方針之參 考。 簽證精算人員如認為尚需其他資料以輔助評估時，可依據保險業簽證 精算人員管理辦法第 9 條規定要求保險業之經理人或員工提供所需 資料，並本其精算專業判斷及說明，如簽證精算人員得檢視保險業依 保險商品銷售前程序作業準則第 24 條規定定期召開的保險商品管理 小組會議有關保險費率法令遵循的資料。

九、評估各項準備金時，對於所設定之上、下限乙值，應說明其所有的假 設、方法、流程、計算基礎，尤其在假設合理性與方法適當性方面要 說明，並分析說明計算的結果及檢附相關的附表和附件。有關各種準 備金提存方法之備查文件亦應併同檢附。 特殊險種之各種準備金提存，應加列計算表說明。 有關「各種準備金之核算」簽證項目特別準備金部分，於計算商業性 地震保險及颱風洪水保險等之特別準備金時，應說明保險費及再保險 費等之拆分方式，並提出拆分依據或合理性說明。 有長期工程險業務者，需在備忘錄說明未滿期準備金之計提方式並依 附表一方式提供相關之資訊。

十、簽證精算人員應注意所附報表任何數字之正確性，以確保承保及再保 險分入業務、再保險分出業務及自留業務等相關數字與財務報表及保 險業年度報表吻合，如有差異，應檢具相關證明文件或依據說明產生 差異之原因；並應善用直接承保業務之相關數據，除可作為直接承保 業務費率檢討之依據外，亦可供其他相關經營管理分析或風險管理評 估等參考之用。

十一、因應 95 年度財產保險業準備金提存方法改變，簽證精算人員應對 各種準備金、綜合比率及其財務影響作深入分析。 簽證精算人員應於精算備忘錄各種準備金核算情形項下依附表二方 式揭露 1 年賠款準備金發展、2 年賠款準備金發展及當年差額之 資訊並作分析，如有異常值時，需在精算備忘錄各種準備金核算情 形項下及精算意見書的其他重要事項下揭露產生異常值的相關因素 並作說明，以及在精算備忘錄各種準備金核算情形項下評析並揭露 保費不足準備金過去提存金額之適當合理性。

十二、簽證精算人員對「投資決策評估」簽證項目，除應依中華民國精算 學會訂定之財產保險業相關之精算實務處理原則辦理外，應於精算 備忘錄投資決策評估情形項下敘述公司投資決策，並在執行現金流 量分析時，應考慮投資決策。 投資決策應包含但不限於以下項目： （1）公司資產配置目標，包含 -短期資產配置計畫：公司年度資產配置計畫 -中長期資產配置目標 （2）公司投資準則，如 -投資標的信用評等要求 -可投資之國家要求 -可投資商品原則 -衍生性商品之投資原則 -交易對手之評等要求 （3）再投資策略 -對於未來現金流量為正的投資策略 -對於未來現金流量為負時資產處分策略

十三、簽證精算人員對「清償能力評估」簽證項目，除應依中華民國精算 學會訂定之財產保險業相關之精算實務處理原則辦理外，應於精算 備忘錄清償能力評估情形項下檢視並評析保險公司最近至少 3 年 相關因素變化對資本適足率影響程度及各年度實際清償能力與預估 清償能力之差異數，及於精算意見書清償能力評估情形項下，揭露 各年度實際清償能力與預估清償能力之差異數。 簽證精算人員應評析保險業營運策略對資本適足率之影響。

十四、簽證精算人員應針對資本適足率出具意見及相關建議，若有不適足 者，應於精算備忘錄清償能力評估情形項下，提供所屬公司達適足 標準所需之增資金額及具體改善計畫，並量化各項改善措施對資本 適足率之影響程度。 針對資本適足率已達適足標準之公司，簽證精算人員亦應於清償能 力評估情形項下，評析對所屬公司資本適足率具有重大影響因素之 敏感度測試結果並提出專業建議，以彰顯簽證精算人員之專業價值 。

十五、簽證精算人員應於精算備忘錄細項敘述所屬公司對於『保險業辦理 再保險分出分入及其他危險分散機制管理辦法』第十條法規遵循之 內部控制系統，合理確保該事項得到有效的評估及評估該事項再保 險安排的適當性和充分性，並適時提出建議。

十六、簽證精算人員應就本此查核強制汽車責任保險之金額與前次查核金 額有明顯增減之情形，或就已報未付賠款準備金估算方式之一致性 及連貫性，於精算意見書（強制汽車責任保險）三之（四）查核意 見項下增列「3.其他事項：」並於該項說明原因或表示意見，必要 時應提出佐證資料與改善建議；另，若涉及法令規定等變更時，應 於強制汽車責任保險查核意見中予以說明，並評估調整後所造成的 影響。

十七、簽證精算人員對簽證項目，應依法令及相關精算實務處理準則或釋 例辦理，並提供分析結果敘述及研提建議。

十八、保險業更換簽證精算人員時，簽證精算人員應於精算備忘錄其他重 要事項之揭露項下，明確表達對前任簽證精算人員精算備忘錄之檢 視結果，並確認目前所用評估方法是否變更，如無法表達對前任簽 證精算人員的精算備忘錄之檢視結果，亦應揭露其限制。

十九、簽證精算人員應於精算備忘錄依附表三提供上年度建議事項之當年 度執行情形及結果，並提供當年度建議事項。

二十、簽證精算人員應於當年度之精算簽證報告中，針對上年度之覆閱意 見另立章節提出說明或改善方式，當年度之精算簽證報告亦須同步 辦理。 若為委外簽證精算人員，應另立章節載明直接引用公司資料明細與 其合理性檢核方式，並提供重要決策會議資料等。

二十一、財產保險業簽證精算人員應依下列規定提報精算簽證報告： 1.書面報告（意見書含附件，備忘錄含發布的精算備忘錄檢查表 及附件）雙面列印 2 份。 2.光碟片（CD 或 DVD）1 份，內含書面報告 pdf 檔、書面報 告「.doc 或.docx 」檔（不含附件）、簽證報告各簽證項目 所需附表或附件「.xls 或.xlsx 」檔（包含目錄及附件與其 所在檔案位雙對照表及保留公式）。 3.各簽證項目所需「.xls 或.xlsx 」檔案名稱需含備忘錄範本 附件及編碼規則章節所規定的附件主碼；相關的附表或附件需 置於同一檔案。

二十二、簽證精算人員對其簽署之精算報告之各項數值應審慎檢視，各項 數值如有顯著異常者，主管機關將視情節輕重，作為進行專案檢 查之依據。