一、訂定依據 為強化保險業內部稽核效能，爰依據保險業內部控制及稽核制度實施 辦法第二十條第四項訂定本要點。

二、考核方式及頻率 （一）考核方式以實地查核為主，另參考單一申報窗口內部稽核陳報事項 之審核情形。 （二）考核頻率原則每二年辦理一次。

三、考核項目（考核重點及加分事項如附表） （一）內部稽核組織與制度 1.人力配置及專業度 內部稽核單位人員配置、資格及訓練。 2.獨立性 （1）稽核人力之獨立性。 （2）內部稽核單位之運作。 3.內部陳報機制 內部稽核報告交付及稽核業務報告之完整性。 （二）內部稽核查核工作 1.查核範圍及深度 （1）內部稽核工作手冊之完整性及年度稽核計畫查核範圍之妥適性 。 （2）內部稽核查核頻率及稽核工作執行情形。 2.報告揭露之完整性 （1）內部稽核報告內容及稽核軌跡留存之妥適性。 （2）對主管機關要求查核事項之執行。 （3）評估自行查核辦理情形。 （三）稽核管理 1.內部稽核資料之申報。 2.檢查意見追蹤 （1）內部稽核單位對主管機關等單位所提檢查意見之追蹤覆查。 （2）內部稽核單位對各單位績效考核。 3.通報機制 涉嫌舞弊案件或重大偶發事件之通報及後續處理情形。 4.對子公司督導 對子公司內部稽核追蹤及考核。 （四）其他事項 1.對內部控制提供意見經採納。 2.配合主管機關檢查提供資料並主動積極溝通。 （五）重大及期後事項 有前列考核項目以外或檢查後發生之重大事項，足以影響內部稽核執 行成效之情事，將視情節輕重予以扣分。

四、考核結果之處理 （一）邀集保險業舉辦內部稽核座談會，宣達考核結果。 （二）考核結果為優良或有特殊稽核工作優良事蹟者，除適時予以表揚、 請其分享經驗外，並得另請保險公司對內部稽核單位有功人員予以 獎勵。 （三）考核結果欠佳者，除約見董事長並請董事會督導改善外，並得作為 評估總稽核適任性之參考依據。 （四）考核結果作為主管機關調整檢查週期或金融監理之參考依據。

五、本要點之規定，於外國保險業在臺分公司、再保險業及保險合作社不 適用之。