一、勞退企業及勞退個人年金保險之定義 （一）「勞退企業年金保險」，係指雇主依勞工退休金條例規定，為勞工 提繳保險費之年金保險，其被保險人為勞工本人。 （二）「勞退個人年金保險」，係指由勞退企業年金保險契約自動轉換為 以勞工本人為要保人之年金保險。

二、退休金金額之計算 （一）被保險人依契約約定之年齡（不得低於 60 歲）請領退休金時，其 工作年資滿 15 年以上者，應以請領日前一日之保單價值準備金及 依據當時之年齡、預定利率及年金生命表計算第一個月可領取之月 退休金金額；其工作年資未滿 15 年者，以請領日時之保單價值準 備金一次給付退休金。 （二）月退休金請領期間第二個月開始可領取之月退休金金額係以前一個 月可領取之月退休金金額乘以當月「調整係數」而得之。 （三）前項所稱「調整係數」不得低於（1 ＋最近一次之最低保證收益率 ／12）除以（1 ＋預定利率／12）。本項調整係數有變動時，保險 公司應以約定方式通知被保險人。

三、預定危險發生率 計算月退休金金額之預定危險發生率，依月退休金請領之日當時行政 院金融監督管理委員會指定之年金生命表為基礎。

四、預定利率及宣告利率 （一）宣告利率 保險公司於送審商品時，應於條款中訂明宣告利率之標準，且不得 為負值。 保險公司於銷售商品後，應定期檢視其所定之宣告利率水準符合「 勞工退休金條例年金保險實施辦法」之規定。 （二）預定利率 計算第一次月退休金金額之預定利率不得低於當時最近一次之最低 保證收益率。 保險公司訂立宣告利率與預定利率時，應考量公司相關資產配置計 畫下，可能之投資報酬率及公司合理利潤等因素，並應於送審商品 時，檢附預定利率及宣告利率之訂定依據等相關資料．

五、預定附加費用率及行政費用標準（月退休金累積期間） （一）保險公司經營企業或個人年金保險業務之費用，於投資報酬率與宣 告利率之差額中反應，不得再收取企業或個人年金保險業務之費用 。 （二）保險公司因要保人與他保險公司簽訂企業年金保險契約，得收取勞 工變更保險公司所衍生之費用，由公司自行訂定，但不得高於年金 帳戶價值總額之 2％，並應明訂於契約條款中。 （三）保險公司收取非因前項事由而轉換保單所衍生之費用，由公司自行 訂定，但以新台幣 500 元為上限，並應明訂於契約條款中。 保險公司送審商品時，應檢附預定附加費用率和行政費用之訂定依 據等相關資料；辦理保單轉換作業時，應檢視其扣除相關行政費用 後之保單價值準備金符合「勞工退休金條例年金保險實施辦法」之 規定。

六、月退休金金額之計算公式

七、保單價值準備金計算公式

八、責任準備金 （一）月退休金給付開始前： （二）月退休金給付開始後： 1.月退休金請領期間之預定危險發生率： 依據計提責任準備金當時行政院金融監督管理委員會指定之年金 生命表為基礎。 2.提存方式： （1）月退休金給付在保證給付期間內且未身故： （2）月退休金給付在保證給付期間後：